Thông báo: Quy định thuế TNCN đối với cổ phiếu thưởng và cổ phiếu ESOP theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Công ty Cổ phần Chứng khoán Sài Gòn – Hà Nội (SHS) trân trọng cảm ơn Quý Khách hàng đã tin tưởng đồng hành cùng SHS trong suốt thời gian qua.   

Ngày 30/06/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân (“Nghị định 253”), trong đó có quy định về thuế thu nhập cá nhân (“TNCN”) đối với cổ phiếu Người lao động được thưởng (“cổ phiếu thưởng”) và cổ phiếu Người lao động mua với giá ưu đãi theo kế hoạch phát hành cổ phiếu theo chương trình lựa chọn cho Người lao động (“cổ phiếu ESOP”).

Nghị định 253 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.

Để Quý Khách hàng chủ động thực hiện các nghĩa vụ liên quan, SHS trân trọng thông báo một số nội dung chính như sau:

1. Nghĩa vụ nộp thuế TNCN

Đối với cổ phiếu thưởng cho Người lao động và cổ phiếu ESOP, tại thời điểm nhận cổ phiếu, Người lao động chưa phải nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Khi chuyển nhượng số cổ phiếu này, Quý Khách hàng phát sinh các nghĩa vụ thuế TNCN sau:

–   Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công: 10% trên thu nhập chịu thuế từ cổ phiếu thưởng cho Người lao động, cổ phiếu ESOP. Trường hợp chuyển nhượng cổ phiếu cùng loại, Quý Khách hàng phải nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cho đến khi hết số cổ phiếu thưởng cho Người lao động, cổ phiếu ESOP. 

–   Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá chuyển nhượng của từng lần chuyển nhượng.

2. Căn cứ xác định thu nhập chịu thuế

Căn cứ xác định thu nhập chịu thuế của cổ phiếu thưởng và cổ phiếu ESOP là số tiền chi cho Người lao động ghi trên sổ sách kế toán của tổ chức trả thu nhập tại thời điểm thưởng hoặc thời điểm phát hành cổ phiếu ESOP.

Trường hợp không xác định được số tiền chi cho Người lao động ghi trên sổ sách kế toán thì thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

–   Thu nhập chịu thuế của cổ phiếu thưởng: được tính bằng Số lượng cổ phiếu thực nhận nhân (x) với mệnh giá; nếu giá chuyển nhượng cổ phiếu thấp hơn mệnh giá thì xác định theo giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng.

–   Thu nhập chịu thuế của cổ phiếu ESOP: được tính bằng Số lượng cổ phiếu thực nhận nhân (x) với mệnh giá trừ (-) đi số tiền Người lao động đã bỏ ra để mua cổ phiếu ESOP. Nếu phát sinh chênh lệch âm thì không phát sinh thuế TNCN từ tiền lương, tiền công đối với cổ phiếu ESOP này.

3. Trách nhiệm kê khai thông tin của Khách hàng

–   Đối với cổ phiếu thưởng cho Người lao động, cổ phiếu ESOP đang lưu ký tại SHS kể từ ngày 01/7/2026 trở về sau, không phân biệt đã phát sinh giao dịch chuyển nhượng hay chưa, Quý khách vui lòng kê khai nguồn gốc, số lượng và giá trị thực hưởng của cổ phiếu để SHS có cơ sở theo dõi và thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định. Biểu mẫu đính kèm tại đây.

–   Đối với các giao dịch phát sinh tăng/giảm (do lưu ký/nhận chuyển khoản/rút lưu ký/chuyển khoản), Quý Khách hàng thực hiện kê khai nguồn gốc cổ phiếu đồng thời với việc nộp hồ sơ tại SHS.

Lưu ý: Quý Khách hàng chịu trách nhiệm về tính đầy đủ, chính xác và trung thực của các thông tin kê khai, cung cấp cho SHS. Trường hợp không kê khai, kê khai không đầy đủ hoặc không chính xác dẫn đến phát sinh nghĩa vụ thuế, tiền chậm nộp, xử phạt hoặc các hậu quả pháp lý khác, Quý Khách hàng chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật.

4. Một số lưu ý

–   Đối với cổ phiếu thưởng cho Người lao động, cổ phiếu ESOP đã lưu ký tại SHS, nếu Quý Khách hàng đã thực hiện chuyển nhượng từ ngày 01/07/2026 trở về sau nhưng chưa được SHS khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, SHS thực hiện khấu trừ, nộp thuế theo quy định trên cơ sở số liệu kê khai và số dư tiền trên tài khoản chứng khoán của Quý Khách hàng.

–   Trường hợp Quý Khách hàng đã chuyển nhượng cổ phiếu nhưng không còn số dư tiền trên tài khoản để SHS thực hiện khấu trừ, nộp thuế, Quý Khách hàng có trách nhiệm thực hiện kê khai và nộp thuế trực tiếp theo quy định của pháp luật.

–   Trường hợp cần xác định nghĩa vụ thuế cụ thể đối với từng trường hợp, Quý Khách hàng vui lòng tham vấn cơ quan thuế, chuyên gia thuế hoặc chuyên gia pháp lý phù hợp.

5. Thông tin liên hệ

Mọi thông tin liên quan đến việc cung cấp, kê khai hoặc hỗ trợ, giải đáp thắc mắc, Quý Khách hàng vui lòng liên hệ với SHS thông qua các hình thức sau:

• Hotline: 1900 638 588

• Email: hotrokhachhang@shs.com.vn

• Địa chỉ: Trụ sở chính: Số 43 Lý Thường Kiệt, Phường Cửa Nam, Thành phố Hà Nội và Các chi nhánh/Phòng giao dịch/Văn Phòng đại diện của SHS trên toàn quốc. Chi tiết tại website: https://www.shs.com.vn

SHS xin trân trọng thông báo để Quý Khách hàng được biết và chủ động rà soát, kê khai thông tin về cổ phiếu thưởng, cổ phiếu ESOP trên tài khoản (nếu có) và phối hợp cùng SHS thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan theo quy định pháp luật.

Quý khách vui lòng tham khảo chi tiết quy định tại Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.

Trân trọng,